日前，傳聞已久的爾康制藥財(cái)務(wù)造假處罰終于正式落地。據(jù)爾康制藥公司近日發(fā)布的公告稱，公司收到中國證監(jiān)會(huì)湖南監(jiān)管局(湖南證監(jiān)局)《行政處罰決定書》，經(jīng)查明，爾康制藥2015年、2016年連續(xù)兩年年報(bào)存在虛假記錄。湖南證監(jiān)局對爾康制藥給予警告，并處以60萬元罰款。

6月19日，有券商投行人士告訴記者，上市公司造假中介機(jī)構(gòu)難辭其咎。

“按照監(jiān)管流程，在上市公司主體完成處罰之后，中介機(jī)構(gòu)同樣亦需要擔(dān)責(zé)，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)面臨處罰在所難免。而且，造假金額巨大。不過，中介機(jī)構(gòu)處罰需要走一定的流程，應(yīng)該沒有這么快。”上述券商人士表示。

記者注意到，爾康制藥自上市以來的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)一直由天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。同樣，爾康制藥2015年至2016年兩年財(cái)務(wù)造假期間也是如此。

此前，包括立信、瑞華、興華、致同、大華、眾華在內(nèi)的六家會(huì)所被罰在業(yè)界引發(fā)軒然大波。在業(yè)內(nèi)人士看來，爾康制藥財(cái)務(wù)造假金額如此巨大，天健很有可能是下一個(gè)被罰的會(huì)所。

與此同時(shí)，爾康制藥也將面臨投資者的巨額訴訟賠償。當(dāng)天，爾康制藥證券部工作人員對此回應(yīng)稱，“公司主張投資者通過法律途徑來維護(hù)自己的權(quán)益。”

天健大概率遭罰

據(jù)爾康制藥的有關(guān)《行政處罰決定書》顯示，爾康制藥2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表虛增收入1805.89萬元，占當(dāng)期合并報(bào)表披露營業(yè)收入的1.03%;虛增凈利潤1585.97萬元，占當(dāng)期披露凈利潤的2.62%。2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表虛增營業(yè)收入2.55億元，占當(dāng)期合并報(bào)表披露營業(yè)收入的8.61%;虛增凈利潤2.32億元，占當(dāng)期披露凈利潤的22.63%。

“如果審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有勤勉盡責(zé)，審計(jì)程序不到位，或者專業(yè)判斷明顯錯(cuò)誤，那就有責(zé)任，因此，天健被立案調(diào)查或是大概率事件。”6月19日，華南一家上市券商投行董事總經(jīng)理表示。

該董事總經(jīng)理看來，近期，包括立信、瑞華、興華、致同、大華、眾華在內(nèi)的六家會(huì)所被罰再度傳遞了一個(gè)強(qiáng)烈的監(jiān)管信號，勤勉盡責(zé)是中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)底線。在除了保薦機(jī)構(gòu)以外，其他中介機(jī)構(gòu)同樣也要擔(dān)責(zé)。

6月19日，上海明倫律師事務(wù)所合伙人王智斌律師稱，爾康制藥連續(xù)兩年巨額財(cái)務(wù)造假，相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)難辭其咎。不過，審計(jì)機(jī)構(gòu)在此過程中是否勤勉盡責(zé)，需要監(jiān)管部門查明。

“根據(jù)《證券法》173條的規(guī)定，如果審計(jì)機(jī)構(gòu)被證監(jiān)會(huì)認(rèn)定為未勤勉盡責(zé)的，受損投資者可以要求審計(jì)機(jī)構(gòu)就其損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。”王智斌稱。“目前，投資者針對爾康制藥的起訴即將開始，是否可以同時(shí)起訴審計(jì)機(jī)構(gòu)，最終取決于證監(jiān)會(huì)對審計(jì)機(jī)構(gòu)的調(diào)查結(jié)果。”

索賠超五千萬

“目前為止，已經(jīng)有超百位爾康制藥的投資者委托我們，準(zhǔn)備提起針對爾康制藥的索賠訴訟，首批投資者的訴訟材料計(jì)劃在7月中旬之前遞交法院。”6月19日，王智斌表示。“當(dāng)前，已明確參與訴訟并完整提供訴訟材料的投資者110人，經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，索賠總金額已超過5000萬。除此之外，正在補(bǔ)充材料以及正在準(zhǔn)備訴訟材料的投資者，預(yù)計(jì)不少于200人。”

王智斌稱，根據(jù)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的事實(shí)，2016年4月6日至2017年5月9日期間買入爾康制藥且2017年5月9日仍持有該股票的投資者，均有可能被認(rèn)定為是受到爾康制藥虛假財(cái)報(bào)影響的投資者，該部分投資者可以通過司法程序要求爾康制藥賠償投資損失。

2017年12月5日，爾康制藥董事長帥放文曾公開向投資者致歉，并承諾將竭盡全力賠償損失，即使拿出全部身家也在所不惜，“只要我活著，就要把它全部賠掉”。

此后，爾康制藥對帥放文的表態(tài)也公開表示：一是向投資者真誠致歉并承諾賠償;二是表達(dá)公司目前運(yùn)營正常，有能達(dá)成賠償?shù)男判摹?/p>

但是，隨著證監(jiān)會(huì)下達(dá)正式的處罰決定書，公司如今卻并無主動(dòng)賠償投資者的動(dòng)作和表態(tài)。

“公司收到正式行政處罰決定書后，符合賠償條件的投資者有權(quán)依照相關(guān)法律法規(guī)維護(hù)自身權(quán)益。”6月19日，爾康制藥證券部工作人員表示。“主要在于賠償不是公司說怎么賠就怎么賠的，需要有公權(quán)力的權(quán)威機(jī)構(gòu)劃定賠償時(shí)段和明確賠償對象。不管怎樣，公司會(huì)積極應(yīng)對投資者訴訟，按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行賠償。”

該工作人員進(jìn)一步表示，二級市場投資者可以個(gè)人的名義或律師代理的名義通過法律途徑提起訴訟。“截至目前，公司暫時(shí)還沒有收到起訴書。關(guān)于賠付事宜，公司暫時(shí)沒有其他應(yīng)該披露的信息。但是，對符合條件的投資人公司會(huì)一視同仁進(jìn)行賠償。”