全面推開營改增試點工作后，浙江省建德市國稅局聯(lián)合公安機關(guān)，迅速破獲全省最大一起虛開增值稅專用發(fā)票案。該案涉案金額2.83億元，從稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)異常到抓獲犯罪嫌疑人，用時不到1個月。

　　浙江省建德市國稅局聯(lián)合公安機關(guān)，在1個月之內(nèi)，迅速破獲一起虛開增值稅專用發(fā)票的特大案件。犯罪嫌疑人共虛開發(fā)票2906份，涉案金額2.83億元，稅額4805萬元。現(xiàn)已抓捕一名犯罪嫌疑人吳某，繳獲其隨身攜帶的金稅盤一個和一批發(fā)票存根聯(lián)，凍結(jié)銀行存款90余萬元。其他4名涉案人員也已被控制。這也是全面推開營改增試點工作后，浙江省破獲的最大一起虛開案。

　　走訪企業(yè)

　　“招商引資”企業(yè)銷售額飆升

　　2016年6月8日，建德市國稅局稅務(wù)人員李某在走訪企業(yè)時，得知某貿(mào)易公司有增資擴股意向。該公司希望通過成為招商引資企業(yè)，享受各類招商引資優(yōu)惠政策和便捷辦事服務(wù)，以及在短期內(nèi)大幅提高月發(fā)票領(lǐng)購量。該公司希望李某提供招商引資所涉及稅收政策等方面的指導(dǎo)。

　　回到辦公室后，李某通過稅收征管信息系統(tǒng)了解該公司的具體情況，沒想到卻有意外收獲。

　　查詢顯示，該公司注冊成立近4年來經(jīng)營情況不佳，銷售時有時無，去年經(jīng)過股權(quán)轉(zhuǎn)讓被收購后也沒有明顯起色，卻在今年4月~5月間迎來了銷售額的井噴式增長。并且，其進項稅額多是憑海關(guān)完稅憑證抵扣。多年來的稽查工作經(jīng)驗讓李某敏銳地意識到，這家公司稅收狀況存在明顯異常。

　　案頭分析

　　月領(lǐng)票量由25份增至1300份

　　建德市國稅局迅速組建檢查組，對該公司經(jīng)營納稅情況作進一步分析。

　　檢查人員發(fā)現(xiàn)，該公司2012年10月成立，注冊地址為建德市某偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。2013年7月被認(rèn)定為一般納稅人，經(jīng)營一直不正常。2015年8月，其法定代表人變更為陜西人余某。此后半年時間內(nèi)，該公司僅開具2份發(fā)票，金額不足2萬元。蹊蹺的是，自2016年4月起，該公司用票量突然猛增，不到3個月時間內(nèi)，申請辦理6次發(fā)票增量業(yè)務(wù)，月領(lǐng)票量由25份激增到1300份，期間共申領(lǐng)發(fā)票3090份。

　　該公司的銷項發(fā)票絕大部分流向深圳市，其余分布在廣東、安徽、上海和福建等省市。銷售品目有廢不銹鋼、電子產(chǎn)品、醫(yī)療器械、辦公用品、日常用品、黃金和板材等，經(jīng)營范圍非常龐雜。

　　對該公司5月~6月的2324份海關(guān)完稅憑證的進項稅抵扣比對結(jié)果顯示，相符僅420份，重號高達1846份，缺聯(lián)44份，不符6份，滯留8份。

　　經(jīng)過案頭分析，檢查人員判斷，該公司涉嫌盜用海關(guān)完稅憑證虛抵進項稅額，大肆對外虛開增值稅專用發(fā)票。

　　稅警合作

　　專案組兵分兩路展開內(nèi)查外調(diào)

　　建德市國稅局迅速聯(lián)系當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵部門，通報了案件信息。初步分析后，稅警雙方認(rèn)為，該案件很有可能由跨地域、集團化、分工細(xì)致、組織嚴(yán)密的專業(yè)虛開發(fā)票團伙操縱。

　　稅警雙方成立“6·08”虛開發(fā)票聯(lián)合專案組，兵分兩路，一路加強對該公司辦稅人員和用票情況的監(jiān)控，另一路奔赴深圳進一步調(diào)查核實。

　　外調(diào)發(fā)現(xiàn)，該公司在深圳海關(guān)沒有任何備案登記信息，其用于抵扣的海關(guān)完稅憑證與深圳多家大型物流企業(yè)海關(guān)完稅憑證重號。專案組判斷，該公司存在虛抵進項、虛開銷項的違法事實。

　　此時，公安部門通過技偵、網(wǎng)偵手段，實時監(jiān)控該企業(yè)銀行賬戶資金流向、人員通信往來和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，成功鎖定了一名來自深圳的嫌犯吳某。

　　實施抓捕

　　在辦稅窗口“守株待兔”

　　6月27日，建德市國稅局通過稅收征管信息系統(tǒng)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，該公司將5天前領(lǐng)取的700份發(fā)票全部開具，兩個多月已累計開具發(fā)票2906份，開具金額2.83億元，稅額4805萬元。

　　6月28日上午，公安部門發(fā)現(xiàn)吳某在杭州出現(xiàn)。專案組立即開展緊急磋商。“從開出海關(guān)完稅憑證到企業(yè)采集比對抵扣有180天的時間差，這個時間差是犯罪嫌疑人實施犯罪的關(guān)鍵?，F(xiàn)在，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)端倪。我們認(rèn)為，該團伙很可能利用月底最后3天時間再次領(lǐng)用開具發(fā)票后銷聲匿跡。”一位專案組成員回憶道。

　　為了把握抓捕嫌犯的寶貴機會，最大程度挽回國家稅款損失，稅警雙方?jīng)Q定，在辦稅窗口“守株待兔”。

　　6月28日下午2點，在建德市行政服務(wù)中心國稅窗口，守候多時的公安干警成功將前來換領(lǐng)發(fā)票的犯罪嫌疑人吳某抓獲，并繳獲其隨身攜帶的金稅盤一個和一批發(fā)票存根聯(lián)。同時，警方還控制了其他4名涉案人員。目前，公安部門正在對吳某進行審訊，一起特大虛開增值稅專用發(fā)票案就此告破。