對改善民生之重視，被一次次提上最重要的議事日程。12月9日至11日舉行的2014年中央經(jīng)濟(jì)工作會議四次提到“民生”，“加強保障和改善民生工作”再次成為來年經(jīng)濟(jì)工作的主要任務(wù)之一。

　　要完成好這項任務(wù)或許要比想象中更難。社會保障體系作為民生安全網(wǎng)，正面臨著全面挑戰(zhàn)。一方面，我國人口老齡化趨勢加快，使得民眾養(yǎng)老的剛性需求上升，同時，消費升級也將拉動產(chǎn)業(yè)增長；另一方面，我國養(yǎng)老健康供給十分緊張，難以滿足市場需求。

　　鑒于此，保險“新國十條”特別提出，把商業(yè)保險建成社會保障體系的重要支柱，充分發(fā)揮商業(yè)保險對基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險的補充作用。事實正是如此，商業(yè)保險有著具有獨特的行業(yè)優(yōu)勢，理應(yīng)在養(yǎng)老健康產(chǎn)業(yè)中發(fā)揮關(guān)鍵作用。

　　掘金銀發(fā)市場

　　目標(biāo)人群擴(kuò)至普通人

　　“健康養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)正在成為全球最有希望和前途的朝陽行業(yè)。”華夏保險董事長李飛直言。

　　據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)預(yù)測，到2033年，我國60歲以上老年人口將達(dá)到4億人，超過美國的總?cè)丝?，?050年左右將達(dá)到全國人口的三分之一。未來十年人口老齡化將拉動我國健康養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)保持年均20%以上的增速。人口老齡化催生了龐大的健康養(yǎng)老市場需求，帶動了“銀發(fā)產(chǎn)業(yè)鏈”的發(fā)展，這個產(chǎn)業(yè)鏈包括養(yǎng)老地產(chǎn)、養(yǎng)老保險、護(hù)理保險、養(yǎng)老醫(yī)療保健、康復(fù)護(hù)理、養(yǎng)老陪護(hù)、家政、健康管理等環(huán)節(jié)。

　　李飛坦言，保險公司在整個產(chǎn)業(yè)鏈中，可以依托自身的保險業(yè)務(wù)提供產(chǎn)業(yè)鏈上下游延伸服務(wù)。比如目前國外一些著名的保險公司都擁有自己的醫(yī)院、康復(fù)中心，為客戶提供免費或低價質(zhì)優(yōu)的服務(wù)。

　　事實上，目前已經(jīng)著手銀發(fā)市場掘金的險企并不在少數(shù)，險企也逐漸成為繼房地產(chǎn)商、大型央企后，投資養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的新興力量。目前，國內(nèi)已有不少保險公司借助強大的資金實力以及保險業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，啟動養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)鏈商業(yè)模式，如泰康、合眾等公司開發(fā)養(yǎng)老地產(chǎn)項目，將保險產(chǎn)品與養(yǎng)老社區(qū)相銜接。這些創(chuàng)新不僅發(fā)揮了保險的業(yè)務(wù)優(yōu)勢，拓展了新的利潤增長點，更重要的是為客戶提供了更加高效、便捷的服務(wù)，相關(guān)產(chǎn)業(yè)也得到有效發(fā)展。

　　今年9月份，保監(jiān)會批復(fù)同意了太保壽險以重大股權(quán)投資方式設(shè)立中國太保養(yǎng)老投資公司。據(jù)透露，未來5年，作為國內(nèi)首家養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)投資管理公司，太保養(yǎng)老投資公司計劃受托太保系統(tǒng)內(nèi)的險資，投入約30-40億元，通過興建、改建、租賃等方式建設(shè)10-20家養(yǎng)老院區(qū)，2000-6000張床位，首個項目將于2015年初正式動工。其差異化策略包括選址市中心、輕資產(chǎn)、小規(guī)模、快速復(fù)制，以收購和租用城市中心城區(qū)現(xiàn)有物業(yè)并改建成養(yǎng)老設(shè)施為主，同時輔以大型養(yǎng)老社區(qū)投資和服務(wù)的模式。

　　聚焦護(hù)理保險

　　老人護(hù)理難題待解

　　雖然險企現(xiàn)階段推出的養(yǎng)老地產(chǎn)項目多是針對經(jīng)濟(jì)水平較高的人群，但是對于中等及較低收入的老人來說，保險保障也必不可少。據(jù)悉，北京去年底推出了政策性與商業(yè)性相結(jié)合的老年人意外險，保障范圍涵蓋北京各類公共場所的意外事故，凡在北京生活或工作的50-60周歲退休人員和60歲及以上老年人皆可投保，保費僅為15元。廣東省則于今年4月份推出老年人意外險，半年內(nèi)覆蓋率已達(dá)13%，理賠人數(shù)超過400人次，理賠金額超過100萬元。

　　據(jù)《2010年度中國老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示，截至2010年年底，城鄉(xiāng)部分失能和完全失能老年人約3300萬，占總體老年人口的19.0%，到2015年，部分失能和完全失能老年人將達(dá)4000萬人，重度老齡化和高齡化問題使得贍養(yǎng)老年人所面臨的困難越來越嚴(yán)重。

　　然而，隨著我國家庭規(guī)模日漸縮小，依靠家庭成員解決老年人護(hù)理問題并不現(xiàn)實，傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老模式已不能滿足老年人的護(hù)理需求，我國建立長期護(hù)理保險制度迫在眉睫。

　　作為對被保險人因年老、嚴(yán)重或慢性疾病、意外傷殘等導(dǎo)致生活無法自理，需要入住長期護(hù)理機(jī)構(gòu)或在家接收他人護(hù)理時支付費用給予補償?shù)碾U種，長期護(hù)理保險在發(fā)達(dá)國家主要有兩種模式。一種是由商業(yè)保險公司作為經(jīng)營主體，采取自愿保險的方式，屬于商業(yè)保險的范疇，以美國為代表；另一種是由政府作為管理主體，采用強制保險的方式，屬于社會保險范疇，以日本、德國為代表。

　　對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險學(xué)院教授荊濤指出，借鑒美國、日本的長期護(hù)理保險制度的成功經(jīng)驗，在我國建立適合國情的長期護(hù)理保險制度模式應(yīng)分三步走。第一步是采取商業(yè)長期護(hù)理保險的模式，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城鎮(zhèn)地區(qū)的中產(chǎn)階級以上家庭開辦起來；第二步是由國家、企業(yè)、個人共同參與的社會基本長期護(hù)理保險和商業(yè)長期護(hù)理保險相結(jié)合，商業(yè)長期護(hù)理保險作為補充保險的模式；第三步是實行政府強制的全民長期護(hù)理保險模式。

　　期待延遲納稅

　　政策細(xì)則亟待完善

　　值得注意的是，保險“新國十條”還明確，要“適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點”。

　　復(fù)旦大學(xué)保險研究所所長徐文虎表示，作為我國養(yǎng)老保險制度重要的創(chuàng)新方式，我們期待已久的稅延型養(yǎng)老保險已經(jīng)到了非推出不可的時候了，這是解決我國目前面臨的“未富先老”、“全民納稅”、養(yǎng)老方式單一等問題的比較好的解決方案。

　　所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，是指由于在購買保險和領(lǐng)取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠，考慮到期間物價上漲是因素，因而能起到減稅作用。

　　其實早在2008年，保監(jiān)會曾出臺《天津濱海新區(qū)補充養(yǎng)老保險試點實施細(xì)則》，規(guī)定個人購買補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，以月保費為上限在個人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分于個稅前一次性扣除。但由于各方利益沖突以及機(jī)制欠成熟，該試點推出兩月即被國稅總局叫停。

　　對此，徐文虎認(rèn)為，國內(nèi)相關(guān)部門在推行稅延型養(yǎng)老保險時需要出臺完善的政策，包括對賬戶的管理、運行監(jiān)控等以及養(yǎng)老金給付時如何計稅，要考慮時間因素以及稅收起征額度上升是否會導(dǎo)致發(fā)放養(yǎng)老金時計提稅率的變化等。并且，還須有符合我國國情的上限，使不同收入水平的個人都能享受到同等效力的稅收優(yōu)惠。同時，需要盡快出臺解決我國養(yǎng)老保險雙軌制的方案。此外，政府還應(yīng)意識到，稅延資金運用階段免稅而在領(lǐng)取養(yǎng)老金環(huán)節(jié)征稅只是國家讓渡一定的稅收時間價值，從長遠(yuǎn)來看，則是一件功在當(dāng)代、利在千秋的事情。